英國稅制懶人包：個人、入息稅、薪俸稅等5大免稅額
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在英國生活和工作，了解當地的稅收制度至關重要。本文將為您詳細介紹英國的稅制，特別是個人所得稅和五大主要免稅額，幫助您更好地規劃財務和履行納稅義務。
英國稅制概述
英國的稅收年度從每年4月6日開始，到次年4月5日結束。英國的稅收制度相對複雜，但對於大多數人來說，最需要關注的是個人所得稅（Income Tax）。
英國稅制個人所得稅（Income Tax）
個人所得稅是英國最主要的稅種之一，適用於個人的各種收入，包括工資、利息、股息等。稅率根據收入水平分為幾個檔次：
| 基本稅率（Basic rate）：20% | 適用於年收入£12,571至£50,270的部分 |
| 較高稅率（Higher rate）：40% | 適用於年收入£50,271至£150,000的部分 |
| 附加稅率（Additional rate）：45% | 適用於年收入超過£150,000的部分 |
需要注意的是，這些稅率和收入範圍可能會根據政府政策有所調整，建議定期查看HMRC（英國稅務海關總署）官方網站獲取最新信息。
英國稅制五大主要免稅額
英國稅制提供了多種免稅額和減免，以下是五個最重要的免稅額：
1. 個人免稅額（Personal Allowance）
這是最基本也是最重要的免稅額。在2023/24稅年，標準個人免稅額為£12,570。這意味著您的前£12,570收入是免稅的。
需要注意的是：
– 如果您的年收入超過£100,000，個人免稅額會逐步減少。
– 每超過£2，免稅額就減少£1。
– 當年收入達到£125,140時，個人免稅額降為零。
2. 儲蓄收入免稅額（Personal Savings Allowance）
這項免稅額允許您獲得一定數額的免稅儲蓄利息：
– 基本稅率納稅人：每年最多£1,000的儲蓄利息免稅
– 較高稅率納稅人：每年最多£500的儲蓄利息免稅
– 附加稅率納稅人：不享受此項免稅額
3. 股息免稅額（Dividend Allowance）
在2023/24稅年，每人每年可以獲得£1,000的免稅股息收入。超過這個金額的股息收入將按以下稅率徵稅：
– 基本稅率納稅人：8.75%
– 較高稅率納稅人：33.75%
– 附加稅率納稅人：39.35%
4. 個人儲蓄賬戶（ISA）免稅額
ISA是一種特殊的儲蓄和投資賬戶，其中的收益完全免稅。在2023/24稅年，每人可以向ISA存入最多£20,000。這個額度可以全部用於現金ISA，或全部用於股票和股份ISA，或在不同類型的ISA之間分配。
5. 資本利得稅免稅額（Capital Gains Tax Allowance）
當您出售資產（如股票、房產等）獲得利潤時，需要繳納資本利得稅。但每人每年都有一定的免稅額。在2023/24稅年，這個免稅額為£6,000。
英國稅制下如何計算應納稅額
了解了稅率和免稅額後，讓我們通過一個例子來說明如何計算應納稅額：
假設John的年薪為£60,000，他還有£2,000的儲蓄利息和£3,000的股息收入。
步驟1：計算應稅收入
總收入 = £60,000 (薪金) + £2,000 (儲蓄利息) + £3,000 (股息) = £65,000
步驟2：應用個人免稅額
應稅收入 = £65,000 – £12,570 (個人免稅額) = £52,430
步驟3：計算各部分稅額
– 薪金稅：
基本稅率部分：(£50,270 – £12,570) x 20% = £7,540
較高稅率部分：(£60,000 – £50,270) x 40% = £3,892
– 儲蓄利息稅：
£1,000免稅（Personal Savings Allowance）
剩餘£1,000按40%徵稅 = £400
– 股息稅：
£1,000免稅（Dividend Allowance）
剩餘£2,000按33.75%徵稅 = £675
步驟4：計算總稅額
總稅額 = £7,540 + £3,892 + £400 + £675 = £12,507
英國稅制稅務申報
在英國，大多數員工的稅款通過PAYE（Pay As You Earn）系統自動從工資中扣除。但如果你有其他收入來源，或者是自僱人士，則需要進行自我評估（Self Assessment）並提交納稅申報表。
自我評估的截止日期如下：
– 紙質申報表：10月31日
– 在線申報：次年1月31日
– 繳納稅款：次年1月31日
英國的稅制雖然複雜，但通過了解各種稅率和免稅額，我們可以更好地管理個人財務，合法地降低稅負。記住，稅法可能每年都有變化，建議定期查看HMRC官方網站或諮詢專業稅務顧問。
